賣屋繳的稅增加了,房地傳承想清楚!
財政部昨天2/24日公布『個人出售房屋財產交易所得標準』,稅率較之前高了一些,主要影響的族群是在2015年12月31日之前所購買的房地產(不適用房地合一稅的課稅案件),在去年賣高價住宅(台北市7000萬元↑新北市6000萬元↑其他縣市4000萬元↑),今年5月要報個人綜合所得稅時,比起預期的稅金還要高。
自房地合一稅新制上路後,普遍說來,房屋交易需要繳的所得稅,比起之前房屋交易要課所得稅(俗稱『舊制』)要來的多,本次財政部調高稅率標準,就是影響在適用『舊制』的房屋交易所得稅案件。
依照『舊制』在土地交易部分只課徵土地增值稅,但是不課徵土地交易『所得稅』,『舊制』房屋部分可以運用公告價或公式計算,得出來的數字比較小,在出售房地次年,要繳交個人綜合所得稅時課徵。
『舊制』房屋則可以依照:
1. 實際交易的價差(要舉證出售與成本的證明)計算所得額
2. 只有買賣價,提不出成本,就要以買賣總價乘上房屋評定現值(分子)/房屋評定現值+公告土地現值(分母),算出此次房地買賣的『房屋收入』,在乘上稅率17%(原本是15%)計算所得額
3. 除了以上計算以外的案件(例如什麼資料都沒有),例如:台北市認定為高級住宅者:依房屋評定現值之47%(原本46%)計算所得額。
對於財富傳承規劃想要『省稅』又要留『祖厝』給子女的人,記得,沒有買賣房屋就不會被課徵『所得稅』。政府針對『豪宅』出售所得稅的增加,就跟你沒關係了。
換句話說,我們所持有的房產如果是以『繼承』的方式傳給下一代,不但不會有『土地增值稅』的問題,也不會有房地出售後所需課徵的『所得稅』。
規劃好『傳家宅』讓子女能夠享受好宅,有單一房子的人可以運用『以房養老』方式取得現金,未必賣房,有多間房屋與子女時,運用遺囑指定各房屋歸屬於不同子女,是現在傳承不動產的好策略。
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PS
房地合一所得稅的基礎在於房屋與土地『實際』交易的價格減去成本、費用…後,依照不同狀況,乘上稅率45%、35%、20%、15%、10%來計算。
同時也有1部Youtube影片,追蹤數超過1,590的網紅陳泰源-房仲/主持人/歌手/作家/演講師,也在其Youtube影片中提到,140327非凡 北市調路段率 影響6.6萬戶 漲幅9% 影片網址→http://youtu.be/3-J6r5GZi98 感謝記者 陳盈卉 的採訪,通北街之所以路段率漲幅驚人,最主要的原因是那裡多了一個建案《富邦-九莊》,在《九莊》交屋以前,通北街一帶的房價平均都落在40~50萬之間,後來因為豪...
財產交易所得標準稅率 在 陳泰源-房仲/主持人/歌手/作家/演講師 Youtube 的精選貼文
140327非凡 北市調路段率 影響6.6萬戶 漲幅9%
影片網址→http://youtu.be/3-J6r5GZi98
感謝記者 陳盈卉 的採訪,通北街之所以路段率漲幅驚人,最主要的原因是那裡多了一個建案《富邦-九莊》,在《九莊》交屋以前,通北街一帶的房價平均都落在40~50萬之間,後來因為豪宅《九莊》出現後,實價登錄一戶總價破3億,單價都落在130~150萬之間,過去乏人問津的通北街,突然詢問度熱了起來,卻也大幅調高了當地房屋稅,不知倒是該笑還是該哭呢?
以下是新聞報導......↓
米白色莊園,柵欄前有綠色植栽,警衛戒備森嚴,就是因為這只有9戶九棟坐落在大直通北街,成交總價衝破三億元的豪宅透天厝,讓三年一調的路段率修正為150%。
房仲業者 陳泰源 表示:出來的實價登錄平均單價高達130~140~150都有,那是通北街旁邊一坪40~50萬的一倍以上,所以是因為這樣的關係大幅調高他的路段率。
一棟200坪起跳的透天厝,去年房屋稅大約是4萬4千元,路段率調整到150%之後,今年要繳交的房屋稅要增加2萬3千元,達到6萬五千元。
記者 陳盈卉:因為這個透天豪宅的出現讓通北街的路段率調漲五成,也讓未來在同一個區域裡頭出現的新成屋,房屋稅增加一倍。
北安路30坪的中古公寓房屋稅大約5000元,再扣掉折舊,但同坪數的房子如果是今年7月請領使用執照的新成屋,房屋構造標準單價翻倍,再加上路段率的調整,房屋稅可能衝破萬元大關,與周邊的中古屋價差一倍。
除了大直,台北市這次公布99條路段稅率調整,以捷運周邊重劃區,以及特色商圈為此次調高的重點,還包括信義計畫區、內科、南港經貿園區與永康商圈,共6.6萬戶房屋受到影響,平均調幅也達到9%。
包括房屋稅、契稅和財產交易所得稅等等稅額的增加,估計增加稅收1.3億元,只是對小市民來說,三年一條的路段率距離賦稅公平,恐怕還有好長一段路要走。
網址→http://blog.yam.com/taiyuanchen/article/73379666
財產交易所得標準稅率 在 該如何計算財產交易所得申報所得稅?/代書,地政士,王彥琳 的推薦與評價
有出售房地的朋友,適用舊制該如何計算 財產交易所得 ?原則上都是必須採取核實計算,例外的才可以按財政部公布的課稅 標準,以核定的方式來計算來聽聽王彥琳 ... ... <看更多>
財產交易所得標準稅率 在 [新聞] 報稅注意房地合一賣房節稅可試試「財- 看板home-sale 的推薦與評價
連結:
https://news.housefun.com.tw/news/article/162477226566.html
內文:
報稅注意房地合一 賣房節稅可試試「財產交易損失舉證」法
好房網編採中心/綜合報導
今年適逢房地合一新制上路後的第三個報稅年度,在107年售屋者,須確認售屋所得適用
舊制或新制,永慶房屋契約部資深經理陳俊宏提醒,房屋若在105年1月1日以前取得,且
持有時間超過兩年,就適用舊制,則納入綜合所得稅申報財產交易所得,必須在5月報稅
時報繳;若適用新制,則是課徵房地合一稅,必須在所有權移轉登記次日起30日內申報,
就不是在5月綜合所得稅報稅,納稅人須特別留意。
陳俊宏說明,綜合所得稅的各類申報項目之中,與不動產購售屋相關大致可以分為二大類
:
1.售屋:財產交易所得、財產交易損失、重購自用住宅扣抵稅額;
2.購屋:自用住宅購屋借款利息扣除額、重購自用住宅扣抵稅額;
售屋所得適用新制、舊制比較。(永慶房屋提供)
售屋族「財產交易損失舉證」節稅法
陳俊宏指出,若是出售房屋的實際價格減去取得成本及移轉費用,計算出的財產交易所得
較低,並能提供相關證明文件,就可以選擇按實際發生的價額申報。
所謂「取得成本」是指取得房屋的價金與購入房屋達可使用狀態前一切必要費用,包括契
稅、印花稅、代書費、規費、仲介費等,以及在房屋所有權移轉登記完成前,向金融機構
貸款購屋的利息暨取得房屋所有權後至出售前,支付能增加房屋價值或效能非2年內所能
耗竭的增置、改良或修繕費,而「移轉費用」則包括仲介費、廣告費、清潔費及搬運費等
。
也就是說,屋主當初購屋時,付出的相關稅費、仲介費和代書費等,以及購屋之後的裝修
費用,加上購屋之前付出的利息,如果能夠提供相關證明文件,都可以扣抵。
陳俊宏提醒,在107年有售屋者,今年5月報稅時優先採「核實認定」方式申報,前述以實
價發生價額申報就是ㄧ般所謂的「核實認定」;對於無法舉證買價的房屋,則可採「標準
認定」的申報方式節稅;但若出售的房屋是位於台北市售價7,000萬元、新北市售價6,000
萬元以上的豪宅,還有雙北市以外縣市售價4,000萬元以上的豪宅,且無法舉證買進成本
,則依實際銷售價格的15%做為售屋所得,然後用土地公告現值跟房屋評定標準價格來分
配。
以台北市售價1億元的豪宅為例,陳俊宏說明,若提不出買進成本,國稅局將按房地比例
(一般是房3地7),認列房屋收入為3千萬元,再依房屋收入15%,即450萬元作為出售房
屋的所得額,再併計個人其他所得項目,按5%至40%稅率繳交綜所稅。
需要特別留意的是,若不符合前二項申報方式的屋主,才能選擇用以下「標準稅率」的方
式申報,陳俊宏表示,由於近兩年房價呈現盤整小跌格局,雙北市「標準稅率」維持106
年的標準,沒有調整。
以台北市而言,一般住宅課稅比例為41%,若是依「臺北市房屋標準價格及房屋現值評定
作業要點」而認定為高級住宅者,則課稅比例為46%,均與106年相同。舉例來說,107年
出售的房屋位於台北市,但無法提供取得成本及移轉費用證明文件,若非高級住宅者,房
屋評定現值為100萬元,在申報所得時就需填寫財產交易所得為41萬元:若是認定為高級
住宅者,則需要依照46%來計算所得為46萬元。
出售房屋交易所得計算(適用舊制)(永慶房屋提供)
雙北市售屋財產交易所得標準(無購屋成本)(永慶房屋提供)
心得:
1.房地取得年份為"104年"以前 適用舊制(房屋交易併入綜所稅)
"105年"以後 適用新制(房地合一稅)
2.交易損失可扣抵稅額
3.無法提出成本證明 以評定現值之「標準認定」比例
作為計算所得
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┌房價不合理 當AB皆成立
A└房價若合理 那就拿來當課稅的稅基
┌稅基不合理 才是真正的居住正義
B└稅基若合理 那就作為房市買賣的價格
https://youtu.be/DT1AeDuo7C0 https://youtu.be/3OONvLiwRI8
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