房屋出租,請注意5大稅費!
今日新聞有一婦女向房東租屋,因為在租屋處開工作室,遭國稅局認定該房屋為營業使用,造成房東稅賦增加,要求房客負擔稅金,房客認為房東要求負擔稅金並不合法,因此產生糾紛。
不論是要當包租的房東,或是要租屋營業賺錢的房客,都需要瞭解一些基本的稅務常識。
1. 地價稅
地價稅一般的稅率採累進的稅率,而自用住宅的地價稅是固定比較便宜的,所以出租給其他人居住是地價稅會用一般的稅率計算。所需支出的地價稅較高。
2. 房屋稅
分成住宅使用及非住宅使用,營業用的房屋所需要繳的房屋稅比較高,住家使用的房屋,房屋稅比較低。
3. 所得稅
房東收到房租金是屬於租賃所得,每年在申報綜合所得稅時,要把全年度的租金扣除必要費用後如實申報租賃所得。
房東可以依照當年房租金43%當作必要費用(不必檢附單據),也可以列舉扣除必要費費用(例如:折舊、修理費、銀行貸款利息、地價稅、房屋稅…等),兩者擇高當作扣除額,計算最後的租賃所得。
4. 補充健保費
個人出租房屋給公司行號營業使用, 收到月租金兩萬元以上(含),房客依照當時所規定的費率計算(目前2.11%)後,先行扣繳。
所以房東收到的租金要扣除補充健保費。
5. 代扣繳
當個人房東出租房屋給公司行號,每月租金超過兩萬元,房客就必須要代為扣繳10 %的租金扣繳稅款給國稅局,此部分代扣繳稅款不會不見,等於先把10 %的金額預先放在國稅局而已,在日後房東申報綜合所得稅時可以按照該繳的稅扣抵。
想要用出租房屋理財的人特別要注意,所繳的稅會增加,因此在設定房屋租金的時候也要一併考量進去。
以往有一些房東為了避免繳交較高的 稅,房屋仍然申報自用住宅稅率,並跟房客約定不得申報租賃的支出,但之後如果雙方吵翻了,房客向國稅局檢舉,國稅局將會把房東說漏繳的稅金一併找回來,房東千萬別因小失大。
此外,房地出租一定要有一份合法有效的租賃契約,才能保障房東房客的權益。
祝大家有財富、享平安!
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【麗善報你知🗣🗣 防疫期間繳稅須知📌📌】
繳稅季節到來,4月份要繳納使用牌照稅,5月份則有房屋稅、所得稅等。但受到嚴重特殊傳染性肺炎打亂繳稅季,財政部已公告今年3至5月各類稅捐展延事宜外,營運受影響者還可運用稅制中既有的節稅管道減輕稅負。
一、行動受限制者-財政部已公告展延申報、繳納期限
個人、扣繳義務人與工商團體機關的負責人等相關人員,於法定申報、繳納期間接受隔離治療、居家隔離、居家檢疫、集中隔離或集中檢疫者。使用牌照稅、房屋稅、綜合所得稅、營業稅、貨物稅,繳納期間為1個月(30日)者,展延1個月(30日),繳納期間為10至15日者,皆展延到各該月底。只要在展延期限內憑隔離治療通知書、隔離通知書或檢疫通知書等相關證明文件,洽管轄稅捐稽徵機關辦理並繳稅。
二、經濟受影響者
遊覽車客運業、小客車租賃業車輛補貼使用牌照稅50%,交通部將補貼其109年度使用牌照稅50%。符合補貼資格的車輛將由稅務局統一造冊請領、繳庫,車主無需申請,等收到稅額減半的繳款書後再行繳納即可。
未使用車輛辦理停駛、停稅,可將車牌繳回監理機關辦理停駛,停駛期間自不必繳納使用牌照稅、燃料費;未營業使用房屋申請調降房屋稅率,可向稅務局申請調降房屋稅率,由適用營業用稅率3%改為非住家非營業用2%。
營業稅、娛樂稅係依營業狀況核實課徵,採自行報繳的業者依實際收入申報,稅負將因收入減少而減輕。而屬「查定課徵」的業者,則可向國稅局申請調減查定銷售額及營業稅額,或向稅務局申請依實際營業狀況課徵娛樂稅或停業,維護自身權益。
納稅人仍有可能因受疫情影響(如因減班休息致經濟困難),無法於規定繳納期間內一次繳清稅款,可依據「納稅義務人申請延期或分期繳納稅捐辦法」規定,於規定繳納期間(含展延期間)內向管轄稅捐稽徵機關申請延期(需一次繳納)或分期。
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【本週稅務要聞】
.自住換屋族 兩招輕鬆省稅 .小資存股族 安心抱好抱滿 .水災損失減免 30日內申報
.財產傳孫 生前贈與較節稅
.配偶病逝前移轉財產 避不了稅
.頻繁開啟保管箱 會被銀行懷疑洗錢
.身障扣除 嚴重精神病患適用
.租賃所得43%抵減率 房客租屋違約金 不適用
.新創虧損 可在十年內扣抵
.外銷貨物遭銷貨退回 依兩狀況申報營業稅
.境外子公司納稅憑證 不得抵稅
.公司租地建屋後返還 應辦租金免扣繳申報
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