▌創業前沒想到,創業後才知道
五月報稅季來臨,原來報稅眉角這麼多!
2021企業營所稅重點整理一次看
🔸今年企業營利事業所得稅結算申報、繳納期2個月
期限為110年5月1日至6月31日(5/12 應疫情影響更新)
🔸109年後營所稅率為20%
🔸因疫情影響領取政府補助免納所得稅
🔸員工請防疫隔離(照顧)假,薪資費用可加倍減除(附相關文件)
🔸今年擴大書審純益率打8折
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同時也有1部Youtube影片,追蹤數超過15萬的網紅黃國昌,也在其Youtube影片中提到,2014年,臉書在英國創下了700,000,000英磅的收入,但是僅僅繳了4327英磅的所得稅(corporate tax)。這個骸人的數字對比,引發英國社會嘩然,促使英國稅務機關展開調查。 面對英國納稅人的大反彈,FB一開始雖淡定地表示「我們依法納稅」,不過嗣後也公開宣示其就英國大戶的廣告銷售,...
營所稅稅率書審 在 蔡壁如 Facebook 的精選貼文
#財政部紓困方案聊勝於無
針對下週即將展開的年度報稅,財政部的紓困,只有延期和分期繳稅,只能說是聊勝於無,實質幫助不大。
#財政部的方案:
1.自動延長報繳時間,從5/1至6/30。
2.可向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳稅,不限繳納金額,延期最長1年,分期最長3年。
按照目前財政部的方案,所有人在兩個月內就需拿出現金來繳稅,只是延長一個月的時間而已。就算申請延期或分期繳稅,但是也還是要繳納。如果因為疫情而全面減稅,可能影響紓困財源的稅基,也引起租稅正義的討論,目前減稅的修法提案並無共識,民眾黨所思考的,如何在不修法的情況下,實際幫助到中小企業的作法。
#進項稅額退稅
壁如在4月13日財政委員會質詢過財政部部長,部長也當場允諾。針對受疫情影響的行業,將營業稅的進項稅額,當期或者前期留抵的,在這段期間退稅給業者,待未來景氣回復,貨品售出時還是要繳,政府稅收沒有減少,但是企業多出許多營運現金,也鼓勵企業開立發票、勇敢進貨。財政部長當下立即答應,如果廠商有需要,在提出申請後,會從寬處理,行政措施就可以做得到。但是等了一兩周,壁如的辦公室陸續接到陳情電話,地方國稅局表示因為沒有賦稅署的正式公文,因而無法受理業者之申請,因此壁如要求財政部必須在一周內正式發函賦稅署,訂定申請辦法。
民眾黨今天要再提出一項建議,在不修法的情況下,財政部馬上就可以做,實質減稅、實際幫助到中小企業的作法。如果要修所得稅法第5條,還要經過朝野溝通,曠日廢時,對於急需幫助的艱困產業,緩不濟急。
《營所稅擴大書審要點》調降「書審純益率」
《108年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點》,適用僅限於年營收3千萬元以下的中小企業,各產業「書審純益率」應依照疫情衝擊程度予以降低。這個方案,並不是包括所有的產業,如果是有賺錢的產業,就不需要調降。全國營利事業所得稅結算申報案件中,近年採擴大書面審核申報件數約59萬件,占全部申報件數84萬件之62%,年營收3千萬元以下的中小企業,將可雨露均霑。
根據所得稅法第80條,財政部每年都會依據各行業調查狀況,公布三個標準,從低到高分別為,擴大書審純益率、所得額標準、同業淨利率。所申報的課稅所得額,如果在目前規定標準的12萬元以上,就以原本申報額為準。
#案例
某公司年營業額2,000萬元,原本要繳的稅額為16萬元(營業額2,000萬元*擴大書審純益率4%*稅率20%),受到疫情影響的衝擊,如果能夠降低書審純益率到2%則只要繳到8萬(營業額2,000萬元*擴大書審純益率2%*稅率20%)。108年度擴大書審純益率,是今年1月2日發布,完全未考慮疫情的影響和衝擊,因此民眾黨認為這項書審純益率,應該依受衝擊的行業別加以調降。而明年的書審純益率也應該調降,讓業者直接受惠,待景氣復甦,後年就可以恢復常態。
#讓申請分期繳稅者也適用
因為《營所稅擴大書審實施要點》要點規定「申報期限截止前繳清應納稅款者」,會讓今年申請分期繳納稅款者,就不能適用繳納較低的書審純益率,造成雙重打擊,讓申請調降「擴大書審純益率」者,也可申請分期繳納稅款。
蘇院長在紓困會議上特別要求要做到的三點,因為要雨露均霑,所以要「寬一點」,因為要立竿見影,所以要「快一點」,要從人民角度想,所以政策要「方便一點」,但還是希望我們政府部會能夠「更務實一點、再有效率一點!」。
營所稅稅率書審 在 艾蜜莉會計師的異想世界 Facebook 的精選貼文
【本週稅務要聞】
.政院通過 產創租稅優惠延10年
.採擴大書審報營所稅 稅局盯
.所得稅申報規定有重大變動 這四種族群都要小心
.營所稅委外網路代報 須申請
.車輛折舊 稅務、財務計算大不同
.企業出讓買預售屋權利 須開含稅發票繳營業稅
.歇業賣資產 須開發票
.企業多次分派盈餘 先修章程
.外銷營業稅零稅率 保險小店家不適用
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營所稅稅率書審 在 黃國昌 Youtube 的最佳貼文
2014年,臉書在英國創下了700,000,000英磅的收入,但是僅僅繳了4327英磅的所得稅(corporate tax)。這個骸人的數字對比,引發英國社會嘩然,促使英國稅務機關展開調查。
面對英國納稅人的大反彈,FB一開始雖淡定地表示「我們依法納稅」,不過嗣後也公開宣示其就英國大戶的廣告銷售,不會再繼續繞路至FB國際總部所在地愛爾蘭收取(愛爾蘭的公司所得稅率為12.5%,遠遠低於英國的20%)。
僅管如此,時至今日,FB在英國帳戶的數字依舊未真實反映其在英國的真正收入,「不透明的財務運作」(Exercise in Opacity)的批評聲浪持續不斷。
那在台灣的情形如何呢?
FB在台灣的廣告收入,市場上流傳的金額,每年均超過100億新台幣。不過,有多少廣告銷售,是實際列於台灣帳上,又有多少是列為FB登記於愛爾蘭的國際總部,則不清楚。實際的納稅金額,也非公開資訊。
但是,FB的個案,卻提供一個機會,讓我們審視目前財政部適用現行法規的合理性。
具體而言,FB這個境外公司,其所提供的廣告服務被界定為「提供技術服務」,依《所得稅法》第25條規定,經財政部核准,得直接以其在我國境內「營業收入之15%」作為「營利事業所得額」課徵營所稅,而不必依一般原則計算所得(即「收入總額」減除「成本費用」)。
然而,FB的「所得」真的只佔其「營業收入的15%」嗎?
遠遠不只!
依FB所公佈2016年的全球財報,其收入總額為276億3800萬美元,扣除成本費用152億1100萬美元後,營利所得為124億2700萬美元,其「營業利潤率」(operating margin)實高達45%!
既然如此,財政部又為何要核准FB可以便宜適用《所得稅法》第25條,直接以過低的15%「營業利潤率」,作為課徵營利事業所得稅的基準呢?
如此顯然的過度低徵,真的符合「租稅公平」嗎?財政部難道不應該進行重新檢討嗎?
用FB的發文,檢討我國政府對FB過度優惠的稅捐稽徵,看起來似乎有點諷刺。筆者是FB的使用者,也很希望台灣有朝一日能打造出像FB這樣的企業。但是,如此過度優惠FB,對在台灣納稅的企業,情何以堪?
喜歡FB歸喜歡FB,租稅的公平正義,還是必須貫徹!
營所稅稅率書審 在 Part 6:什麼是「書審申報」? 的推薦與評價
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