#月旦財稅實務釋評 第21期(2021,9)
📕本期內容
【月旦時論】
🎯房地合一稅之規避防杜條款──談所得稅法第4條之4的修正/柯格鐘
🎯輕鬆掌握房地合一2.0,別讓獲利大失血/廖建勛
🎯股權交易課徵房地合一稅可能之爭議/林俊宏
🎯稅捐執行之拍賣無效/黃俊杰
🎯個人在投保年金保險各種給付之稅負解析/陳心儀
【爭點解析】
🔸私設通路如何連結法定空地?得否免徵地價稅?──最高行政法院109年度上字第1013號判決簡析/鄧輝鼎
【學習式判解評析】
✒遊戲幣交易的進項稅額問題──臺北高等行政法院109年度訴字第1071號判決/吳俊志
【函令解析】
◾所得稅法函令釋示:公告房地合一2.0非自願交易房地情形/吳鳳琴
◾營業稅法函令釋示:正常營業人之營業稅溢付稅額轉列應退稅額抵繳欠稅處理原則/黃琦文、夏翊翔
【法規解讀】
📃房地合一課徵所得稅申報作業要點解讀/曾邑倫
【環顧租稅要聞】
◾重要租稅法令(三則)(所得稅法令、貨物稅法令)/黃琪媖
📕本期完整介紹:http://www.angle.com.tw/magazine/m_single.asp?BKID=3821
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同時也有21部Youtube影片,追蹤數超過7萬的網紅艾倫的理財研究室,也在其Youtube影片中提到,政府提供的社會政策年金 頂多夠退休後吃飯而已 想要真正退休不工作 退休金每個月至少要四萬才算安心 今天我直接整理出來一套 可以讓你自己評估的三個方式 讓你清楚的知道 現在的你如果想在未來領到足夠退休金 以及你現在應該要怎麼開始準備 00:00 政府的年金根本無法讓你安心退休 01:14 退休...
年金保險所得稅 在 劉北元的保險世界 Facebook 的精選貼文
【後疫情低利率時代的保險新思維】
中央銀行日前即示警,新冠肺炎疫情造成三大風險,包括高通膨風險、高公共債務、低利率,且較2008年全球金融危機時更為顯著,債務可持續性與經濟成長間的平衡,已成為重要課題。
但是,國人很愛用保單來儲蓄和理財,全球降息大風吹,金管會去年就已宣佈調降壽險保單利率。沒了高利率的吸引,保費漲、利率降,錢要往哪裡擺?
去年,金管會就已公布下半年保險業各幣別保單預定利率,繳費期間在3年以下的新台幣保單責任準備金,當時就已首度見到零利率,讓壽險業陷入憂慮情緒,今年又遇疫情攪局,日前央行更示警,不只通膨,疫情還引爆高債務、低利率風險。
事實上,依據壽險公會統計資料顯示:民國110年1~3月壽險業總保費收入,其中初年度保費收入217,013百萬元,已經較109年度348,333百萬元減少37.7%,保費斷崖早已顯現。
📌利變型保單市佔率有多驚人?
但國人有多愛用保單來理財儲蓄?讓我們來看一下壽險公會的統計數據。
據壽險公會108年度的人壽保險業業務統計資料,人壽保險分期繳費的保單中,契約第1年的保費收入總共是495,452百萬元,其中有高度儲蓄性質的利率變動型人壽保險的保費高達374,765百萬元。也就是說,2019年那一整年,壽險公司賣出的人壽保險契約保費收入中,利率變動型的保費佔了75.6%,利變型保單為國人最愛。
📌保守與穩健是青世代的理財重要特徵📌
宣告利率的調降,必然會導致一定的族群退出儲蓄險的市場,但根據《Cheers》雜誌公布《2019年青世代理財調查》,其中一個重要發現是,台灣25歲~45歲的青世代理財行為的風格偏向保守與穩健。
再加上,儲蓄與保險是一般人最常使用的理財工具、利率的調降是全球性的市場因素,這些以保守穩健為主的理性投資者,是否會逆勢追逐高報酬率而完全放棄儲蓄險?值得觀察。
📌減少資產流失,也是一種理財行為📌
理財,除了積極獲取報酬之外,防止資產流失也是一種理財邏輯,稅務規劃就是一種防止資產流失的方法。保險在稅務上扮演什麼樣的角色呢?
首先,在申報所得稅時,每人每年可列舉扣除24,000元的保費,包含為配偶及受扶養直系親屬所支出的保費都可以算在內。
其次,儲蓄險的生存給付,依照所得稅法規定,可以免繳所得稅,但必須全額納入基本所得額計算年度基本所得,全年基本所得額超過670萬元才需要繳稅。這種稅負計算方式比起定存來說,是優勢十足的。
📌投保人壽保險可以節遺產稅?📌
再者,利變型保單若有提供死亡給付的保障,這部分是否免繳遺產稅?雖然法律有規定,保單指定受益人的死亡保險給付免遺產稅,但是,若有人是衝著這個稅賦優惠來買保險,實務上國稅局是會將保險給付算到遺產總額中課稅的,最高行政法院也支持國稅局這樣的做法,因此,切莫對此存有任何幻想。
📌資產保險化,保險資產化📌
在保險市場上,透過保單指定受益人的機制,建立資產傳承管道,是人壽保險一個非常重要的功能,其實,這樣的規劃,不僅僅是傳承資產的單一功能而已,它也具有理財方面的功能。
保戶透過購買人壽保險,是將自己的實體金錢資產,轉換成保險契約上的一種權利,這個過程叫做資產保險化,投保後保險成為資產的一部分,這叫做保險資產化。
資產保險化後,現金轉變成保險契約上的價值,享有一定利率計算的增值、可以成為跟保險公司借錢的擔保品、也可以一部分或全部取回來自用應急或養老。
換言之,在還沒離開世界以前,人壽保險具有極高的自益性,但在離世之後,保單預設的財務槓桿會發揮作用,將數倍於保費的金錢提供給受益人,發揮資產傳承的效果。
📌善用受益人指定的功能,遺愛人間📌
受益人的指定,除了一定親屬之外,按照法律規定,保戶是可以指定給任何他想要給的人,可以指定給沒有婚姻關係的同居人,因為這樣身份的人根本沒有繼承權,只能透過保單來提供保障;或者也可以指定公益團體為受益人,遺愛人間。
保險的理財功能,有積極面,也有消極面,但在此提供讀者一個觀念:投保人壽保險,因為商品本身就具有儲蓄的性質,便是將資產保險化。
資產的管理方式脫離民法,改用保險法,這種法律關係的改變,是保戶該去重視的核心觀念,是一種資產管理的藝術。
如何發揮最大效果,端看財務管理技術了。
(作者/北宇管顧公司總經理劉北元)
ps: 不曉得大家看了有什麼心得呢?也有同感嗎?歡迎留言告訴我:這一年你所遭遇到的酸甜苦辣吧~
年金保險所得稅 在 3Q 陳柏惟 Facebook 的最佳解答
紓困方案初步釋出,我和辦公室全員備戰。
有的人整理資料,有的人處理圖文,有的人等待窗口細節,而我在第一線接民眾電話。
有什麼疑惑歡迎致電服務處,雖然不見得每題都立刻能得到答案,但我們會持續追問尋求方案。
先簡單列幾個大家常問的,若沒有列在上面的,歡迎來電服務處或寄信到信箱:
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▶ Q:#貸款好重怎麼辦?能延遲還款嗎?
▶ A:受疫情影響還款有困難的民眾,包括房貸、車貸、消費性貸款、信用卡款項等:可在2021年6月底前,向往來銀行提出申請。若之前已展延過、但持續受疫情影響者,也可在同樣期限內再次向銀行提出申請。期間免收違約金及循環(遲延)利息,且不影響個人信用記錄。
➜ 金管會協調銀行受理展延個人債務協處機制延至110年12月底:https://ppt.cc/fSW90x
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▶ Q:我是 #大專校院學生,疫情影響生活好大,能有機會領到紓困嗎?
▶ A:本國國民且就讀大專院校具有學籍,由學校審核認定 2021年 5 月至 7 月,學生本人或家庭成員經濟受疫情影響。
✎ 補助內容:
➜ 學生緊急紓困助學金:學校依校內評估給予學生紓困助學金,教育部將酌予補助學校經費。
➜ 校外住宿租金紓困補貼:依租賃住宿所在縣市,每月酌予補助校外住宿租金 1200 至 1800 元。
✎ 申請方式:於教育部紓困專區6/4開始申請 https://www.edu.tw/COVID-19/Default.aspx
📞 教育紓困專線:0809-098001
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▶ Q:#我只有國民年金,沒有工會也沒有加入軍、公、教、勞、農保等社會保險,但因為疫情影響工作收入,怎麼辦?
▶ A:
✎ 補助內容:每戶發給1-3萬元。
✎ 資格:
➜ 去年若申請過急難紓困,免申請,政府會主動查調,0604開始發放。若去年是匯入帳戶,會查調後直接匯入戶頭,若去年直接領現金,會以限時掛號郵寄匯票。
➜ 去年申請不符納入重審及2021年新申請者:
1.未加入軍、公、教、勞、農保等社會保險。
2.因疫情影響工作而無收入或收入減少。
3.未領有其他政府機關紓困相關補助、補貼或津貼。
4.家戶每人每月平均收入未逾「每人每月最低生活費2倍」。(衛福部主動比對財稅資料)
➜ 最低生活費參考:https://covid19.mohw.gov.tw/ch/cp-5188-61205-205.html
✎ 申請方式 :
2021年新申請者,申請日期為2021/06/07至2021/06/30止。
可以線上申請: https://swis.mohw.gov.tw/eip ,或郵寄申請,免郵資寄到南港昆陽郵局第520號信箱。
📞 急難紓困諮詢專線: 1957 (早上八點至晚上十點)
📞 各縣市詢問窗口: https://ppt.cc/fdD30x
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▶ Q:#我家有未滿兩歲的孩童,聽說可以領錢?
▶ A:
✎ 資格:COVID-19第三級警戒全面解除前出生,完成出生登記或初設戶籍。
✎ 補助內容:每名孩童1次性補貼新臺幣 1 萬元。
✎ 領取方式:
➜ 領有2021 年 5 月 育兒津貼/托育補助家長:直接撥款至申領帳戶。
➜ 其他家長:
1. 網路申領:https://10000.gov.tw
2. ATM領現金或存入帳戶
📞 家長諮詢專線: 1957 (早上八點至晚上十點)
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▶ Q:#我家有兩歲以上國小還沒畢業的小孩 或 #家有國高中及五專前三年身心障礙學生,可以領什麼?
▶ A:
✎ 資格:我家小孩是兩歲以上國小還沒畢業 或 家有國高中及五專前三年身心障礙學生
✎ 補助內容:每名孩童1萬元。不用佐證資料,可透過專屬網站及ATM快速領取,6月15日開始請領。
✎ 申請取方式:免佐證,只需準備監護人金融卡與孩童的健保卡。詳細內容可至「教育部防疫紓困振興專區」 https://www.edu.tw/COVID-19
📞 教育紓困專線:02-7752-3766/0809-098001
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▶ Q:#我有勞保也有加入工會(自營作業者或無一定雇主之勞工生活補貼),有什麼補助?
▶ A:
✎ 資格:
1. 具中華民國國籍。
2. 2021年4月30日已於職業工會參加勞工保險,且申請補貼時仍於職業工會在加保中。
3. 2019年度個人綜合所得總額未達綜合所得稅課稅標準新臺幣40萬8千元。
4. 未領取其他機關所定性質相同之補助、補貼或津貼。
✎ 補助內容:
➜ 月投保薪資超過24000:發給新台幣10000元
➜ 月投保薪資低於24000(含):發給新台幣30000元
✎ 申請方式:
➜ 去年請領過這條了:直接核發入帳
➜ 去年未請領過:2021/06/07~07/05,可至勞保局e化服務系統:https://edesk.bli.gov.tw 填資料,以自然人憑證或免插卡雙好(健保卡號+戶號)登入,資料確認無誤則會核發。
✎ 此方案可洽:
📞 24小時免付費專線「1955」
台中可洽:
📞 臺中市勞工保險局辦事處 臺中市西區民權路131號 (04)2221-6711 (04)2220-7215
📞 臺中市勞工保險局第二辦事處 臺中市豐原區成功路616號 (04)2520-3707 (04)2520-3709
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▶ Q:我想申請 #勞工紓困貸款
▶ A:
✎ 申請資格:對象包含有一定雇主勞工、自營作業者或無一定雇主勞工
1. 本國籍年滿20歲勞工
2. 參加勞工保險者
3. 未參加勞工保險,可提出工作事實證明
➡ 去年申請過的勞工,還款正常,今年受疫情影響有資金需求仍可再次申請。
✎ 貸款金額:
➡每人貸款額度最高10萬元
➡勞動部補貼第1年貸款利息,貸款利率1.845%,期限3年
➡貸款資金由銀行提供;信保基金提供10成信用保證
✎ 申請時間:
2021年6月15日起開始受理
「勞工紓困貸款」申辦資格及承貸銀行窗口這裡看:https://www.mol.gov.tw/topic/44761/48532/
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▶ Q:我是 #運動事業從業人員,疫情無法營業或教課
▶ A:
✎ 資格:本國國民且非任一單位之全職員工,因契約或工作暫停或取消。110年5月到7月任一個月酬勞減少達50%。
✎ 補助內容:每人最高補助4萬元。
✎ 申請細節:https://rev.sa.gov.tw/Apply
📞 運動從業者可電洽體育署紓困專線:02-77523658 (周一至周日 08:30 – 18:30)
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▶ Q:我是 #藝文工作者,疫情影響接案怎麼辦?
▶ A:
✎ 資格:具本國國籍的自營或無固定雇主的藝文工作者,受疫情衝擊導致承攬契約或工作約定受影響(無參加社保或勞保亦可)。沒有加入工會,可以用自然人身份申請!
✎ 補助內容:每人 3 萬元 + 已投入製作或其他費用。
✎ 申請方式:曾獲藝文紓困 1.0、2.0 補助,審查通過後 3 萬元於 6 月 4 日入帳。未曾獲補助,或申請已投入費用補助,需檢附相關證明文件,於 6 月 7 日開放線上申請:https://grants.moc.gov.tw/Web/preBailout/index.html
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▶ Q:#我是家庭托顧服務員或保母,疫情影響我的收入
▶ A:
✎ 資格:符合收入減少達50%或停業情形之一,2021年4月30日前有持續服務。
✎ 補助內容:一次性補貼三萬元。
✎ 申請方式:衛福部官網紓困專區申請 https://covid19.mohw.gov.tw/ch/mp-205.html
📞 身障家托、保母洽詢專線:1957(早上八點至晚上十點)
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▶ Q:#我是農民,可以有什麼補助嗎?
▶ A:
✎ 補助內容:每人一萬元,不用再申請,直接匯入戶頭,避免群聚不要急著刷本子。
✎ 資格: ☝ 注意排富條款:2019年度農業外所得不得超過50萬元
1. 農保或農職保被保險人(2021/04/30前加入)
2. 2020年曾申請農民生活補貼的實際耕作農民(含參加農糧政策及改良場核可的實耕者)
3. 參加農糧政策的農民及青年農民(去年至2021/04/30輔導有案)
📞 農民洽詢專線:0800222991
―――――――――――――――――――――――――――
▶ Q:#我是漁民,可以有什麼補助?
▶ A:首先2020年已領取的漁民不用再申請,直接匯入戶頭。剛入會、去年沒申請,漁會會主動通知,漁民亦可用郵寄、傳真、電話服務洽詢。
✎ 補助內容:
➡ 每人三萬元
資格:2021年4月30日前在漁會投保勞保、為漁會甲類會員及加保中,投保薪資每月2.4萬元以下,2019年所得未達40萬8000元者。
➡ 每人一萬元。
資格:2021年4月30日前加入且申請時仍為漁會甲類會員,2019年所得未達50萬元。
📞 漁民洽詢專線:0800202383
―――――――――――――――――――――――――――
▶ Q:#我是老闆,因為疫情生意受影響,可以有什麼辦法嗎?
▶ A:
➡ 商業服務業(比如餐廳、咖啡廳、飲料店、KTV、美髮美容、傳統洗衣店、婚紗攝影、服飾店、文具店)
若今年 5-7 月任一月營業額,較 2019 年同期或今年 3-4 月平均營業額衰退 5 成以上,即可申請。
✎ 補助內容:
一次性營運補貼,將以企業本國全職員工數每人 4 萬元為基礎進行。
但若因政策停業,以全職員工數每人 1 萬元為基礎,補貼企業停業資金,並補貼員工每人 3 萬元一次性薪資補貼,同時,勞動部也將透過就安基金再加發每位員工生活補貼 1 萬元。
➡ 會展產業、貿易服務業、製造及技術服務業
✎ 補助內容:
今年 4-6 月任一月或同期營收減 5 成以上,將補貼企業員工薪資 4 成最多 3 個月,每個月以 2 萬元為上限。
✎ 條件與細節:https://ppt.cc/f8RZ5x
✎ 線上申請方案:https://ppt.cc/fffbTx
📞 洽詢專線:1988 / 02-77523522
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3Q!
年金保險所得稅 在 艾倫的理財研究室 Youtube 的精選貼文
政府提供的社會政策年金
頂多夠退休後吃飯而已
想要真正退休不工作
退休金每個月至少要四萬才算安心
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讓你清楚的知道
現在的你如果想在未來領到足夠退休金
以及你現在應該要怎麼開始準備
00:00 政府的年金根本無法讓你安心退休
01:14 退休後其實你根本回不去極簡生活
03:05 其實你現在已經投資自己三分鐘了
04:32 把『保底4萬』的退休金做起來
06:07 把『保底4萬』用工具去優化它
09:41 把『保底4萬』透過平衡變更穩
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年金保險所得稅 在 艾倫的理財研究室 Youtube 的最佳貼文
退休金『暗改』機制的加入
未來退休金就有可能一改再改
而勞保年金改革的草案
其實也是暗藏這細節中的魔鬼
今天我除了會用簡單的方式
跟你分享『確定提撥制』以外
也會針對勞保年金改革草案裡
我所看到的『暗改』細節
00:00 暗改機制的問題浮現了?
01:13 確定給付制的公教退撫可能消失?
02:38 確定提撥制造成退休金大幅降低?
03:54 勞保年金改革也將會有暗改機制?
05:29 若不年改的話,需要哪些資源?
07:49 Q&A時間
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今天我們來聊聊,你可能不知道的『資產配置黑洞』
過去幾年我和團隊夥伴接了好幾百場的財務諮詢和規劃案
我們發現在台灣大多數人喜好的理財方式都藏著這個黑洞
最嚴重的情況,可能還會導致有錢也無法自由使用的狀況
而大多數的這些情況幾乎都是發生在屆退或已退休者身上
你可以思考看看,我們辛苦了大半輩子才累積出來的資產
在中壯年期間,可能是為了溫飽、買房、養兒育女
到了快退休的時候,財務規劃的重心除了放在退休以外
更希望的就是這些資產還能夠好好的照顧我們所愛的人
人到了真正退休後,就不像退休前一樣能用時間來換收入
這時就算有大把的時間,也不會有人認為你的時間很珍貴
手上唯一有的王牌,就是在退休前長年累積下來的資產
有很多人在退休前買了些房子、買了些股票、存了不少錢
就是為了在退休後能讓自己的資產使用得更有掌控性
但事實上想要全盤掌控,你還得經歷最硬的一道關卡...
00:00 賺再多錢都不一定能自由分配?
02:21 退休和屆退者真正關心的事?
03:32 價值的摩擦導致你的資產完全失控!
05:50 名下有不動產,可能會讓失控加劇!
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#資產配置黑洞 #台灣人不會注意 #但它卻會失控
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